वाणिज्यिक रियल एस्टेट के लिए आईआरएस मूल्यह्रास विधि क्या है?

वाणिज्यिक अचल संपत्ति भूमि, इमारतों और व्यवसायों द्वारा बिक्री के माध्यम से किराए या पूंजीगत लाभ से आय अर्जित करने के लिए उपयोग की जाने वाली अन्य संरचनाएं हैं। इस प्रकार की अचल संपत्ति में निजी कारणों से उपयोग की जाने वाली संपत्ति शामिल नहीं है, जैसे निवास। आंतरिक राजस्व सेवा अधिकांश वाणिज्यिक अचल संपत्ति को "धारा 1250" संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करती है, जो इस प्रकार की संपत्ति के मूल्यह्रास और पूंजीगत लाभ नियमों के अधीन है। हालांकि, भूमि मूल्यह्रास योग्य नहीं है और यह धारा 1250 की संपत्ति नहीं है।

आईआरएस मूल्यह्रास के तरीके

मूल्यह्रास लंबी अवधि के व्यापार और निवेश संपत्ति के लिए एक कर कटौती है। आप आम तौर पर एक वर्ष में व्यावसायिक संपत्ति की पूरी खरीद लागत का खर्च नहीं उठा सकते हैं, लेकिन संपत्ति की "वसूली अवधि" में कटौती को फैलाना होगा। विभिन्न प्रकार की संपत्तियों में अलग-अलग वसूली अवधि होती है। आईआरएस संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली, या एमएसीआरएस का उपयोग करता है, यह निर्दिष्ट करने के लिए कि व्यवसाय और निवेश संपत्ति का ह्रास कैसे करें। वाणिज्यिक अचल संपत्ति के लिए मूल्यह्रास वसूली अवधि इस बात पर निर्भर करती है कि क्या मालिक सामान्य मूल्यह्रास प्रणाली या वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली का उपयोग करता है। कंपनियां सामान्य रूप से जीडीएस का उपयोग करती हैं जब तक कि उनके पास एडीएस का उपयोग करने के लिए विशिष्ट कारण नहीं हैं। खेती के लिए या कर-मुक्त उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली कुछ संपत्तियाँ ADS का उपयोग करना चाहिए।

मूल्यह्रास के तरीके

जीडीएस के तहत, गैर-आवासीय धारा 1250 अचल संपत्ति, जिसमें वाणिज्यिक अचल संपत्ति शामिल है, की वसूली अवधि 39 वर्ष है। सामान्य तौर पर, संपत्ति के मालिक तीन जीडीएस मूल्यह्रास विधियों में से चुन सकते हैं: 200 प्रतिशत गिरावट का संतुलन, 150 प्रतिशत गिरता हुआ संतुलन और सीधी-रेखा पद्धति। व्यवसाय 200 प्रतिशत विधि के साथ अपनी मूल्यह्रास लागत को सबसे तेजी से वसूलते हैं लेकिन अन्य विधियों में से किसी एक का उपयोग करने के लिए चुनाव कर सकते हैं। हालांकि, वाणिज्यिक संपत्ति जैसे वास्तविक संपत्ति को मूल्यह्रास की सीधी-रेखा पद्धति का उपयोग करना चाहिए। एक वाणिज्यिक भवन पर जीडीएस सीधी-रेखा मूल्यह्रास लेने के लिए, मालिक भवन के निस्तारण मूल्य को खरीद या निर्माण लागत से घटाता है। इसके बाद मालिक प्रत्येक वर्ष 39 वर्ष के लिए इस अंतर का 1/39 वां हिस्सा काट लेता है। एडीएस के तहत, वसूली की अवधि 40 वर्ष है, और मालिक केवल सीधी-रेखा मूल्यह्रास का उपयोग कर सकते हैं।

विशेष स्थितियां

मालिक, पट्टेदार नहीं, वाणिज्यिक अचल संपत्ति के मूल्यह्रास में कटौती करता है। हालांकि, पट्टेदार आजीवन पट्टे पर मूल्यह्रास कटौती लेता है। इसके अलावा, एक पट्टेदार पट्टे की संपत्ति में कुछ स्थायी सुधारों को कम कर सकता है। यदि आप एक व्यवसाय के रूप में सहकारी अपार्टमेंट किराए पर लेते हैं, तो आप संपत्ति के स्वामित्व वाले निगम के अपने शेयरों को कम कर सकते हैं। यदि आप व्यक्तिगत उपयोग के लिए एक वाणिज्यिक संपत्ति का उपयोग करते हैं, तो आप केवल व्यवसाय या निवेश के लिए उपयोग किए जाने वाले हिस्से को ह्रास कर सकते हैं। जब आप भूमि का मूल्यह्रास नहीं कर सकते, तो आप वाणिज्यिक उपयोग के लिए भूमि तैयार करने की लागत को कम कर सकते हैं। आप एक वर्ष से कम समय के लिए आपके पास रखी गई संपत्ति का मूल्यह्रास नहीं कर सकते।

वाणिज्यिक संपत्ति की बिक्री

धारा 1250 की संपत्ति में विशेष नियम हैं जो इसकी बिक्री पर कर को नियंत्रित करते हैं। विशेष रूप से, आपको अपना लाभ प्राप्त करने से पहले संपत्ति पर संचित मूल्यह्रास घटाकर संपत्ति की लागत के आधार को समायोजित करना चाहिए। लागत का आधार अन्य समायोजन भी प्राप्त कर सकता है। आप सामान्य आय के रूप में संचित मूल्यह्रास की मात्रा तक लाभ मानते हैं। कोई भी लाभ, जो बिक्री में समायोजित लागत के आधार पर घटाता है, संचित मूल्यह्रास से परे एक पूंजीगत लाभ है। हालांकि, निगमों को साधारण लाभ के रूप में अतिरिक्त लाभ प्राप्त करना चाहिए। यह अतिरिक्त राशि त्वरित मूल्यह्रास कटौती की अधिकता के 20 प्रतिशत के बराबर है - जो 200 प्रतिशत या 150 प्रतिशत विधियों से उपजी हैं - सीधी रेखा मूल्यह्रास के माध्यम से उपलब्ध कटौती के ऊपर। आम तौर पर, क्योंकि वास्तविक संपत्ति को सीधे-सीधे मूल्यह्रास प्राप्त होता है, कोई अतिरिक्त मात्रा मौजूद नहीं है।