छोटे व्यापार मालिकों के लिए LLC रणनीतियाँ

सीमित देयता कंपनियां (एलएलसी) आम तौर पर दो कारणों से स्थापित की जाती हैं - ताकि उनके सदस्य सीमित देयता का आनंद ले सकें, और ताकि कंपनी संघीय कॉर्पोरेट आयकर से बच सकें। हालांकि, कुछ मामलों में, एलएलसी सदस्य कॉर्पोरेट शेयरधारकों की तुलना में उच्च करों का भुगतान कर सकते हैं। रणनीतिक कर योजना इस समस्या को कम करने में मदद कर सकती है।

एलएलसी कर संरचना

भागीदारी के रूप में एलएलसी पर "पास-थ्रू" संस्थाओं के रूप में कर लगाया जाता है। जब आमदनी इसमें प्रवाहित होती है तो एलएलसी पर कर नहीं लगता है। सदस्यों को उनके मुनाफे के आनुपातिक हिस्से (आय नहीं) पर कर लगाया जाता है, और उनके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के साथ आईआरएस फॉर्म 1065 दर्ज करना चाहिए। इस प्रणाली का नुकसान यह है कि एलएलसी सदस्यों पर एलएलसी मुनाफे पर कर लगाया जाता है, भले ही इन लाभों को एलएलसी द्वारा बरकरार रखा जाता है (सूची खरीदने या एक नया कार्यालय खोलने के लिए, उदाहरण के लिए); और सदस्यों को वितरित नहीं किए जाते हैं। कॉर्पोरेट कर की दरें लागू होती हैं; ये दरें मुनाफे की राशि के आधार पर व्यक्तिगत आयकर दरों से अधिक हो सकती हैं। इसके अलावा, कई टैक्स राइट-ऑफ जो निगमों पर लागू होते हैं, एलएलसी पर लागू नहीं होते हैं।

कॉरपोरेट कराधान चुनाव

एक आईआरएस फॉर्म 8832 दाखिल करके आईआरएस द्वारा एक एलएलसी को निगम के रूप में माना जा सकता है। यह एलएलसी के रूप में एलएलसी की सीमित देयता या इसकी कानूनी स्थिति को प्रभावित नहीं करता है, लेकिन केवल आईआरएस द्वारा इसका कर उपचार है। यदि आवश्यक हो तो बाद के कर वर्षों में एलएलसी की कर योग्य स्थिति को रद्द किया जा सकता है। यदि एलएलसी विस्तार के चरण में है और इसलिए व्यवसाय के खर्चों के लिए अपने अधिकांश मुनाफे को बरकरार रखता है, तो एलएलसी सदस्यों को एलएलसी से बहुत कम आय प्राप्त होगी। कॉर्पोरेट कर उपचार का चुनाव एलएलसी सदस्यों को केवल उन राशियों पर कर लगाने की अनुमति देता है जो वे वास्तव में व्यक्तिगत आयकर दरों पर एलएलसी से प्राप्त करते हैं। यह एलएलसी को कई कॉर्पोरेट टैक्स राइट-ऑफ का लाभ उठाने की अनुमति देता है जो अन्यथा अनुपलब्ध होगा। यदि एलआरएस आईआरएस नियमों के तहत एक एस निगम के रूप में माना जाता है, तो यह लगभग सभी संघीय आय करों से छूट प्राप्त करने के लिए आईआरएस फॉर्म 2553 दायर कर सकता है।

एलएलसी टैक्स लिखावट

एलएलसी जो निगमों के रूप में इलाज के लिए चुने नहीं गए हैं वे मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति लागत, सेवानिवृत्ति योजनाओं में योगदान, व्यवसाय मनोरंजन खर्च, कर्मचारी भोजन, कर्मचारी प्रशिक्षण कार्यक्रम खर्च, और सम्मेलनों और सतत शिक्षा के लिए खर्च (फीस, यात्रा, आवास और आवास सहित) लिख सकते हैं। भोजन)। एलएलसी जो निगमों के रूप में कर रहे हैं, वे पेशेवर संघों, गृह कार्यालय खर्च, व्यवसाय बीमा प्रीमियम, व्यवसाय ड्राइविंग व्यय, विकलांगता बीमा प्रीमियम, MERP (चिकित्सा, दंत चिकित्सा और औषध व्यय प्रतिपूर्ति योजना) व्यय, और स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए देय राशि काट सकते हैं।