ऑडिट प्रक्रिया धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए

जबकि ऑडिट धोखाधड़ी के हर उदाहरण को जड़ से तैयार नहीं किया जाता है, ऑडिटर्स की जिम्मेदारी होती है कि वे धोखाधड़ी या त्रुटि के कारण कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों में सामग्री संबंधी गड़बड़ियों का पता लगाएं। तदनुसार, आम तौर पर स्वीकार किए गए ऑडिटिंग सिद्धांत धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए विशिष्ट ऑडिट प्रक्रियाओं को निर्धारित करते हैं जिन्हें प्रत्येक ऑडिट के दौरान किया जाना चाहिए। इनमें से कुछ प्रक्रियाओं को जानने से आपको अपनी कंपनी के ऑडिट के लिए संसाधनों को बेहतर ढंग से संरेखित करने में मदद मिल सकती है।

धोखाधड़ी मंथन सत्र

आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानकों के तहत, ऑडिट सगाई टीमों को ऑडिट की शुरुआत में धोखाधड़ी मंथन सत्र आयोजित करना चाहिए। यह सत्र, ऑडिट प्रभारी के नेतृत्व में, ऑडिट टीम को यह सोचने के लिए समय प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि कंपनी कैसे धोखाधड़ी कर सकती है। इसके अलावा, विचार-मंथन बैठक का उपयोग लेखापरीक्षा में पेशेवर संशयवाद के स्वर को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। अक्सर, एक धोखाधड़ी विशेषज्ञ समान कंपनियों या उद्योगों द्वारा किए गए अन्य धोखाधड़ी में अंतर्दृष्टि प्रदान करने के लिए बैठक में भाग लेता है और ग्राहक के जोखिम कारकों की पहचान करने में मदद करता है।

जर्नल एंट्री टेस्टिंग

क्योंकि सामग्री संबंधी वित्तीय विवरण धोखाधड़ी के लिए अक्सर कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड में समायोजन की आवश्यकता होती है, लेखा परीक्षक किसी भी हेरफेर के संकेत के लिए कंपनी की जर्नल प्रविष्टियों का परीक्षण करेंगे। इस परीक्षण को करने के लिए, कंपनी के नियंत्रण और प्रक्रियाओं की समझ हासिल करने के बाद, ऑडिटर कंपनी की जर्नल प्रविष्टियों से चयन करेगा। लेखा परीक्षक आम तौर पर उन प्रविष्टियों का चयन करते हैं जो बड़े हैं, ऊपरी प्रबंधन द्वारा किए जाते हैं, लेखा अवधि में देरी से या अन्यथा ब्याज की पोस्ट की जाती है। एक बार चयन किए जाने के बाद, ऑडिटर प्रत्येक प्रविष्टि को मान्य करने वाले सहायक प्रलेखन के लिए पूछेगा।

लेखांकन का अनुमान है

धोखाधड़ी के लिए एक और संभावित स्थान लेखांकन अनुमानों में है। क्योंकि लेखांकन अनुमान व्यक्तिपरक होते हैं, प्रबंधन वित्तीय विवरणों में हेरफेर करने के लिए लेखांकन अनुमानों को प्रभावित करने में सक्षम हो सकता है। लेखा परीक्षक दो प्रमुख शिष्टाचार में लेखांकन अनुमानों में धोखाधड़ी की तलाश करते हैं। पहले, लेखा परीक्षक यह निर्धारित करने के लिए "लुकबैक" प्रक्रिया को पूरा करते हैं कि क्या लेखांकन अनुमानों को पूरा करने की पद्धति पूर्व वर्ष से बदल गई है। कार्यप्रणाली में बदलाव हेरफेर का संकेत हो सकता है। लेखा परीक्षक समग्र रूप से अनुमानों की दिशात्मकता की भी जांच करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि पूर्व वर्ष में लगभग सभी अनुमान घटती आय के थे और चालू वर्ष में लगभग सभी अनुमान बढ़ती आय के थे, तो लेखा परीक्षकों को चिंता हो सकती है कि कंपनी एक अवधि से दूसरी अवधि में आय को स्थानांतरित कर रही है।

महत्वपूर्ण असामान्य लेनदेन

आम तौर पर स्वीकार किए गए ऑडिटिंग सिद्धांतों में हाल के संशोधनों की आवश्यकता है कि ऑडिटर किसी कंपनी के सामान्य व्यवसाय संचालन के बाहर महत्वपूर्ण असामान्य लेनदेन की बारीकी से जांच करें। इस परीक्षा में कंपनियों को लेन-देन के उद्देश्य और व्यावसायिक औचित्य की व्याख्या करने की आवश्यकता होती है। एक बार जब ऑडिटर प्रबंधन की व्याख्या प्राप्त कर लेता है, तो ऑडिट टीम को ऑडिट के दौरान प्राप्त अन्य सूचनाओं के साथ प्रबंधन की प्रतिक्रिया की पुष्टि करनी चाहिए।